Vyšší daň, nižší výběr? Studie upozorňuje na miliardové ztráty státu z cigaret

Spotřební daň na cigarety a další nikotinové výrobky patří dlouhodobě mezi významné příjmy státního rozpočtu. Nová ekonomická studie ale upozorňuje, že příliš rychlé zdražování tabákových výrobků může mít přesně opačný efekt, než jaký stát očekává. Namísto vyšších příjmů totiž podle autorů dochází k poklesu legálních prodejů, růstu přeshraničních nákupů a výraznému posilování černého trhu.

Analýza, která byla představena na půdě Vysoká škola ekonomická v Praze, uvádí, že český státní rozpočet může kvůli současnému nastavení spotřebních daní přicházet až o 20 miliard korun ročně.

Studie se zaměřovala na vývoj trhu s cigaretami a dalšími nikotinovými výrobky v posledních letech a analyzovala dopady opakovaného navyšování spotřební daně. Podle autorů se ukazuje, že samotné zvyšování daní automaticky nevede k vyšším příjmům státu. Důležitou roli totiž hraje chování spotřebitelů i reakce trhu.

Trh reaguje jinak, než stát očekával

Ekonomové upozorňují, že prudké zdražování cigaret výrazně změnilo strukturu trhu. Zákazníci podle studie začali více nakupovat v zahraničí, část spotřeby se přesunula mimo legální trh a rostl i podíl padělaných cigaret.

Právě tento efekt měl podle autorů způsobit stagnaci daňového inkasa. Přestože sazby spotřební daně rostly, příjmy státního rozpočtu se dlouhodobě nedokázaly výrazně zvýšit.

Podle dat studie se ještě před několika lety vybírala spotřební daň přibližně z jedné miliardy prodaných krabiček cigaret ročně. Dnes už je situace výrazně odlišná. Počet legálně prodaných a zdaněných krabiček se během několika let propadl zhruba na 550 milionů.

To znamená téměř poloviční pokles legálního trhu během relativně krátkého období.

Cigarety v Česku ztratily cenovou výhodu

Jedním z hlavních důvodů propadu podle studie bylo to, že Česká republika postupně přestala být pro zahraniční kuřáky cenově atraktivní.

Dlouhá léta platilo, že si lidé z okolních zemí – zejména z Německa – jezdili pro levnější cigarety právě do Česka. Tento efekt pomáhal českému rozpočtu, protože zahraniční zákazníci zde nakupovali miliony krabiček ročně.

Situace se ale změnila. Analýza ukazuje, že dnes už jsou některé cigarety v Česku dokonce dražší než v Německu. U levnějších značek vychází ceny velmi podobně a rozdíly se prakticky smazaly.

U prémiových cigaret sice Česko stále mírnou cenovou výhodu drží, ta je však výrazně menší než dříve. Pro mnoho zahraničních zákazníků tak přestává být nákupní cesta do Česka ekonomicky zajímavá.

Na změně se podepisují také rostoucí náklady na dopravu a pohonné hmoty. To dále omezuje počet lidí, kteří byli ochotni jezdit za levnějšími cigaretami přes hranice.

Češi častěji nakupují cigarety v zahraničí

Nejde však pouze o zahraniční zákazníky. Studie upozorňuje i na opačný trend – stále více českých spotřebitelů si jezdí pro cigarety do okolních států, zejména do Polska.

Právě tam jsou některé produkty výrazně levnější. Pro obyvatele příhraničních oblastí se proto přeshraniční nákupy stávají běžnou součástí spotřebního chování.

Vedle legálních zahraničních nákupů zároveň roste i problém nelegálního trhu. Výzkum uvádí, že podíl padělaných cigaret v posledních letech výrazně narostl.

Zatímco ještě před několika lety představovaly padělky jen malé procento trhu, dnes už podle studie tvoří významnou část spotřeby. Každá pátá cigareta vykouřená v České republice má být podle analýzy buď zakoupena v zahraničí, nebo pochází z nelegální distribuce.

To znamená, že stát z těchto výrobků nevybírá žádnou spotřební daň ani DPH.

Černý trh generuje miliardové zisky

S růstem nelegálního trhu souvisí i rozmach organizované kriminality. Padělané cigarety se podle studie prodávají za výrazně nižší ceny než legální výrobky, což z nich dělá atraktivní alternativu pro část kuřáků.

Na neoficiálním trhu se cena padělaných cigaret pohybuje přibližně kolem poloviny ceny běžně zdaněných výrobků.

Podle autorů studie generuje samotný obchod s padělky miliardové příjmy organizovaným skupinám. A to bez započítání případného pašování cigaret ze zahraničí.

Ekonomové proto upozorňují, že příliš vysoké zdanění může kromě poklesu legálních prodejů vytvářet i prostor pro růst hospodářské kriminality.

Nové nikotinové výrobky prý nejsou hlavní příčinou

Často diskutovaným tématem bývá přechod kuřáků k alternativním nikotinovým produktům, jako jsou elektronické cigarety, zahřívaný tabák nebo nikotinové sáčky.

Právě tento trend bývá často označován za důvod poklesu výběru spotřební daně z klasických cigaret. Studie ale tvrdí, že dostupná data tuto teorii nepotvrzují.

Analýza uvádí, že prodeje legálních nikotinových výrobků v poslední době klesají prakticky napříč všemi kategoriemi. To se týká nejen klasických cigaret, ale i elektronických cigaret nebo nikotinových sáčků.

Podle autorů tedy nelze tvrdit, že by spotřebitelé masově opouštěli klasické cigarety a nahrazovali je novými alternativami.

Kritika současného daňového systému

Studie zároveň upozorňuje na některé problémy českého systému výběru spotřební daně. Specifikem Česka je například způsob evidence daně, která se neváže přímo na okamžik prodeje cigaret, ale na odběr tabákových nálepek.

Podle autorů to komplikuje predikci budoucích příjmů státního rozpočtu a může vést k nepřesným odhadům při sestavování státního rozpočtu.

Ekonomové kritizují také nastavení minimální sazby spotřební daně, která podle nich v praxi neplní svůj účel. V zahraničí přitom některé státy využívají pružnější systémy navázané například na průměrnou cenu cigaret na trhu.

Evropská unie chystá změny

Další vývoj může ovlivnit i připravovaná revize evropské směrnice o zdanění tabákových výrobků. Evropská komise aktuálně projednává úpravy minimálních sazeb spotřební daně napříč členskými státy.

Podle studie je Česká republika na budoucí požadavky Evropské unie relativně dobře připravena, protože v posledních letech daně navyšovala poměrně výrazně.

Autoři ale zároveň upozorňují, že právě toto rychlé zdražování mohlo mít negativní dopady na český trh i příjmy státního rozpočtu.

Řešením má být pozvolnější růst daní

Studie doporučuje návrat k postupnému a předvídatelnému navyšování spotřební daně, například tempem kolem pěti procent ročně.

Podle autorů by právě plynulejší růst mohl pomoci stabilizovat trh, omezit přeshraniční nákupy a zlepšit dlouhodobý výběr daní.

Debata o zdanění cigaret tak podle všeho nekončí. Naopak se stále více ukazuje, že vedle zdravotních a společenských dopadů bude stát řešit také ekonomickou stránku celého trhu a otázku, jak nastavit daně tak, aby skutečně plnily svůj účel.

Zdroj: hlavní ekonom BHS, Štěpán Křeček