Jaké nejčastější chyby se objevují na daňových dokladech?

Daňové doklady jsou nedílnou součástí podnikatelské agendy a jejich správné vystavování je klíčové pro bezproblémové vedení účetnictví i kontrolu ze strany finanční správy. Přesto se na nich často opakují chyby, které mohou mít závažné důsledky.

Nesprávné nebo neúplné identifikační údaje

Jednou z nejčastějších chyb, která se objevuje na daňových dokladech, je uvedení chybných nebo neúplných identifikačních údajů dodavatele či odběratele. Zákon o DPH (č. 235/2004 Sb.) jasně stanovuje, že daňový doklad musí obsahovat mimo jiné jméno a příjmení nebo název plátce, jeho sídlo, DIČ a IČO, pokud bylo přiděleno.

Mezi běžné omyly patří například:

• Chybně uvedené DIČ (často překlep nebo záměna za IČO)
• Uvedení staré adresy sídla firmy, která již není aktuální
• Chybějící obchodní firma nebo chybné pořadí údajů

Tato pochybení mohou vést ke zpochybnění nároku na odpočet DPH nebo k nutnosti oprav v účetnictví. Obzvláště u přeshraničních transakcí hrozí komplikace s uznatelností dokladů v rámci kontrolního hlášení nebo intrastatu.

Chyby ve vyčíslení DPH a nesprávná sazba

Další frekventovanou oblastí problémů jsou nesprávně vyčíslené částky DPH nebo použití chybné sazby daně. Podnikatelé mohou například:

• Použít základní sazbu DPH (21 %) namísto snížené (12 % nebo 0 %) u zboží nebo služeb, které do nižší sazby spadají
• Nesprávně zaokrouhlit základ daně či daň samotnou
• Nezahrnout DPH tam, kde povinnost odvést daň vzniká

Zejména u kombinovaných služeb nebo zboží může být určení správné sazby obtížné. Doporučuje se v případě nejasností konzultace s daňovým poradcem nebo využití metodických pokynů finanční správy.

Chybějící nebo nesprávné datum

Datum vystavení a datum zdanitelného plnění jsou povinnými náležitostmi každého daňového dokladu. Mnoho podnikatelů však tato data zaměňuje, opomíjí je nebo je uvádí s nesrovnalostmi.

Typické chyby zahrnují:

• Datum vystavení dokladu později než datum uskutečnění plnění
• Chybějící datum uskutečnění zdanitelného plnění (DZP)
• Nesoulad mezi datem dodání a datem uvedeným na faktuře

Takové nesrovnalosti mohou negativně ovlivnit správné zařazení dokladu do daňového období a následně vést ke kontrolám a sankcím ze strany finančního úřadu. Datum DZP je rozhodující pro stanovení povinnosti odvést DPH, a proto je jeho správné uvedení zásadní.

Nerespektování náležitostí zjednodušeného daňového dokladu

V některých případech je možné vystavit tzv. zjednodušený daňový doklad, zejména při hotovostních platbách do výše 10 000 Kč včetně DPH. Přesto podnikatelé často zaměňují plnohodnotný daňový doklad za zjednodušený nebo naopak.

Mezi časté nedostatky patří:

• Uvedení neúplných údajů na dokladu, který nesplňuje podmínky pro zjednodušený režim
• Absence výše DPH a základu daně u dokladů, které je musí obsahovat
• Chybné zařazení transakce pod nesprávný typ dokladu

Zjednodušené doklady mají svá specifika a nelze je použít v každé situaci. Pokud podnikatel zvolí tento formát nesprávně, hrozí, že si jeho odběratel nebude moci uplatnit nárok na odpočet DPH.

Opomenutí povinných náležitostí při fakturaci do zahraničí

Fakturace v rámci EU a mimo EU s sebou nese specifické požadavky na obsah daňového dokladu. V praxi se však často stává, že podnikatelé neuvádějí všechny požadované informace.

Mezi časté chyby patří:

• Neoznačení přenesení daňové povinnosti (např. „reverse charge“) v rámci fakturace mezi plátci DPH v EU
• Neuvedení správného zahraničního DIČ odběratele
• Chybějící informace o povaze osvobození od daně (např. při vývozu mimo EU)

V rámci přeshraničního obchodování je správná fakturace klíčová nejen pro uznatelnost odpočtu daně, ale také pro správné vykazování v souhrnném hlášení, kontrolním hlášení a případně v celní evidenci.

Přestože vystavování daňových dokladů patří k rutinním činnostem v podnikání, vyplatí se věnovat jejich správnosti zvýšenou pozornost. Chyby mohou vést nejen k finančním postihům, ale i k poškození důvěry u obchodních partnerů. Pravidelné interní kontroly, školení zaměstnanců a spolupráce s odborníky pomáhají minimalizovat riziko nesprávně vystavených dokladů a přispívají k bezproblémovému chodu podnikání.